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Patrick Peters 3 MIN LESEDAUER06/12/2018

Responsabilità fiscale nel trading con Bitcoin e Co.?

I profitti derivanti dalla vendita di criptovalute entro il periodo di detenzione di un anno provocano imposte reali. Questa non è banalità, avverte il commercialista e consulente fiscale di Colonia, Matthias Klein. Indica anche la possibile natura commerciale del settore minerario.

Internet non è uno spazio non regolamentato e libero dalla legge, nonostante la percezione che è apparsa in modo diverso nel frattempo. Ciò vale anche dal punto di vista fiscale. Ad esempio, i legislatori stanno ora lavorando contro la frode fiscale nel trading online. Gli operatori dei mercati online sono ora responsabili per l'imposta sulle vendite dei commercianti che utilizzano la loro piattaforma. Una nuova legge obbliga gli operatori di piattaforme in Germania a raccogliere i dati dei loro concessionari per trasferirli all'ufficio delle imposte, se necessario. Analogamente, verrà introdotta una tassa digitale UE per le grandi aziende tecnologiche come Apple, Google o Amazon.

Un po 'più piccolo, ma ancora importante, è la tassazione sulla vendita di criptovalute. "Se utilizzi Bitcoin, Ethereum o Litecoin come opportunità di investimento, potresti essere soggetto a imposte. Anche se le valute sono virtuali, i profitti derivanti dalla vendita di criptovalute sono soggetti a imposte reali ", afferma Matthias Klein (Klein + Partner), revisore contabile e consulente fiscale di Colonia. "Quindi non sono significativamente diversi da altri tipi di investimento come azioni o beni".

Il legislatore ha definito due livelli di "disinvestimento". Un tipo di vendita è la vendita di criptovalute contro l'euro tramite una piattaforma di trading, di solito l'assunzione di profitti simile a un'operazione su titoli. Secondo Matthias Klein, l'uso delle monete come mezzo di pagamento costituisce già una cessione. in altre parole, se il titolare paga per l'acquisto di beni o servizi utilizzando una valuta digitale. "In entrambi i casi, le transazioni di vendita private ai sensi della legge sull'imposta sul reddito esistono se il periodo tra l'acquisizione e la vendita della valuta Internet è inferiore a un anno", commenta Matthias Klein con riferimento al § 23 (1) numero 2 della legge sull'imposta sul reddito (EStG), che si occupa di queste transazioni speculative. Al di fuori del periodo di detenzione, queste transazioni sono esentasse.

Se una transazione di vendita è completata entro il periodo di detenzione di un anno, un limite di esenzione di 600 euro sarà applicato annualmente. Tuttavia, questa esenzione si applica a tutte le transazioni di vendita private nell'anno in questione, non solo alle transazioni criptate del contribuente. La plusvalenza rilevante deriva dalla differenza tra il prezzo di vendita realizzato, da un lato, e i costi di acquisizione e di pubblicità della valuta internazionale utilizzata, dall'altro. Le perdite conseguite possono generalmente essere compensate, restituite e portate avanti. Tuttavia, la compensazione può avvenire solo con gli utili derivanti da transazioni di vendita private.

Matthias Klein sottolinea anche la questione di ciò che è noto come mining, ovvero l'estrazione di monete digitali. "Chiunque produca le monete da solo, non le acquisisce, quindi non paga le tasse sui guadagni speculativi in ​​una vendita. Ma è soggetto a tassazione sul reddito nella misura in cui percepisce redditi da altri benefici. E se il contribuente rende la sua potenza di calcolo ripetutamente disponibile o addirittura procura il proprio hardware per farlo, commercia commercialmente con tutte le implicazioni fiscali e legali. "

Matthias Klein mette in guardia dal respingere questi dazi fiscali come banali. "A causa della crescente importanza delle criptovalute come mezzo di pagamento e investimento, le autorità fiscali monitoreranno da vicino tali eventi. Quindi può rapidamente arrivare a una deliberata riduzione delle spese in caso di inadempimento degli obblighi fiscali. È un reato penale. "

A proposito: per le aziende, le transazioni con le valute Internet generalmente portano a un reddito imponibile. A seconda della forma giuridica della società, i profitti sono quindi soggetti all'imposta sul reddito (partnership)
o imposta sulle società (GmbH, AG, ecc.) oltre alla tassa commerciale.

Anche il consulente fiscale di Colonia fa riferimento alla giurisprudenza aggiornata sull'IVA. In linea di principio, ciò è stato allineato alla sentenza dell'UE secondo cui l'acquisto e la vendita di bitcoin sono esenti da IVA. Le valute virtuali sono equiparate alla moneta a corso legale, con conseguente esenzione IVA. Finora, questa uguaglianza è stata negata. "Tuttavia, questo solleva anche domande di follow-up riguardanti il ​​trattamento fiscale di Bitcoin in relazione a ulteriori ricavi, ad esempio da piattaforme minerarie o di trading. Pertanto, la questione di qualsiasi responsabilità IVA dovrebbe essere una risposta professionale ", afferma Matthias Klein.